天健會計師所收警示函 執(zhí)業(yè)聚光科技年報審計3宗違規(guī)

來源：中國經(jīng)濟網(wǎng)

中國經(jīng)濟網(wǎng)北京1月13日訊 中國證監(jiān)會網(wǎng)站日前公布的《關于對天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師羅訓超、武繼俊采取出具警示函措施的決定》顯示，浙江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)天健會計師事務所（特殊普通合伙，簡稱“天健會計師所”）及注冊會計師羅訓超、武繼俊執(zhí)業(yè)的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡稱“聚光科技”，300203.SZ）2020年財務報表審計項目（報告文號：天健審〔2021〕5098號）存在以下問題。

一、未識別和評估重大內控缺陷。風險評估過程中，天健會計師所已經(jīng)關注到公司存在未經(jīng)審議的關聯(lián)交易，但未了解和識別其出現(xiàn)的原因，未考慮是否存在值得關注的內部控制缺陷，未識別和評估其導致的重大錯報風險。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》第十九條的規(guī)定。

二、關聯(lián)交易審計程序執(zhí)行不充分。天健會計師所僅獲取了公司追認關聯(lián)交易的合同，未核查發(fā)票、工程結算單、工程驗收單、進度款支付申請單等審計相關依據(jù)，對公司追認關聯(lián)交易執(zhí)行的審計程序不到位。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》第二十四條的規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位。天健會計師所未對貨幣資金和部分往來款函證過程保持必要控制，未執(zhí)行函證地址核對程序；未對個別銀行回函不符事項執(zhí)行進一步審計程序。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第二十一條的規(guī)定。

浙江證監(jiān)局判定，以上行為違反了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對天健會計師所及羅訓超、武繼俊分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

官網(wǎng)顯示，天健會計師事務所成立于1983年12月，是由一批資深注冊會計師創(chuàng)辦的首批具有A H股企業(yè)審計資格的全國性大型專業(yè)會計審計中介服務機構。綜合實力位列內資所第一，全球排名前二十位。天健擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國企、外商投資企業(yè)等在內的固定客戶5000余家，其中上市公司客戶500余家，新三板掛牌客戶300余家。

聚光科技于2011年4月15日在深交所掛牌，截至2021年9月30日，浙江睿洋科技有限公司為第一大股東，持股9539.73萬股，持股比例21.08%。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十三條規(guī)定：注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關規(guī)定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結論。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

關于對天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師羅訓超、武繼俊采取出具警示函措施的決定

天健會計師事務所（特殊普通合伙）、羅訓超、武繼?。?/p>

我局發(fā)現(xiàn)你們執(zhí)業(yè)的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡稱公司）2020年財務報表審計項目（報告文號：天健審〔2021〕5098號）存在以下問題。

一、未識別和評估重大內控缺陷

風險評估過程中，你們已經(jīng)關注到公司存在未經(jīng)審議的關聯(lián)交易，但未了解和識別其出現(xiàn)的原因，未考慮是否存在值得關注的內部控制缺陷，未識別和評估其導致的重大錯報風險。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》第十九條的規(guī)定。

二、關聯(lián)交易審計程序執(zhí)行不充分

你們僅獲取了公司追認關聯(lián)交易的合同，未核查發(fā)票、工程結算單、工程驗收單、進度款支付申請單等審計相關依據(jù)，對公司追認關聯(lián)交易執(zhí)行的審計程序不到位。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》第二十四條的規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

你們未對貨幣資金和部分往來款函證過程保持必要控制，未執(zhí)行函證地址核對程序；未對個別銀行回函不符事項執(zhí)行進一步審計程序。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第二十一條的規(guī)定。

以上行為違反了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

你們應嚴格遵照相關法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，及時加強質量控制，確保審計執(zhí)業(yè)質量。你們應當在收到本決定書之日起15個工作日內向我局報送整改報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2022年1月7日

標簽： 年報 會計師 天健

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