資產(chǎn)分類新規(guī)不改銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)質(zhì)
新規(guī)將五級(jí)分類由貸款延展至金融資產(chǎn),分類要求更加詳細(xì),銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)將更貼合實(shí)際??紤]到征求意見稿已經(jīng)出臺(tái)近4年(且要求比正式稿更嚴(yán)格),大部分銀行在此期間參照?qǐng)?zhí)行,基于此可以判斷主要影響已經(jīng)得到消化,《辦法》總體達(dá)標(biāo)壓力不大。
本刊特約作者?楊千/文
2023年2月11日,銀保監(jiān)、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(下稱“《辦法》”),《辦法》將五級(jí)分類適用范圍擴(kuò)展到銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全量表內(nèi)外金融資產(chǎn),并對(duì)資產(chǎn)分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、重組資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了優(yōu)化。新規(guī)將于2023年7月1日起實(shí)施,銀行新增金融資產(chǎn)須按新規(guī)分類,并設(shè)置過渡期至2025年12月31日對(duì)存量資產(chǎn)進(jìn)行重新分類。
【資料圖】
《辦法》主要發(fā)生了兩大改變:一是范圍擴(kuò)大,五級(jí)分類囊括非信貸資產(chǎn);二是標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化,資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,五級(jí)分類方法適用于貸款;新規(guī)明確表內(nèi)外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn),征求意見稿將交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在適用范圍外,此次《辦法》則將上述資產(chǎn)均納入五級(jí)分類體系,對(duì)資管、ABS提出穿透監(jiān)管要求。
標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化體現(xiàn)在不良標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步收緊、重組并購監(jiān)管迎細(xì)化兩個(gè)方面。不良標(biāo)準(zhǔn)收緊:《辦法》明確以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念,規(guī)定不同逾期天數(shù)對(duì)應(yīng)的不良分類,引入信用減值、外部評(píng)級(jí)作為考量因素。其中,同一債務(wù)人在單一機(jī)構(gòu)的10%債務(wù)變?yōu)椴涣蓟蛟谌繖C(jī)構(gòu)的20%債務(wù)逾期超過90天,同一債務(wù)人下屬全部資產(chǎn)應(yīng)變?yōu)椴涣?,與征求意見稿雙5%的規(guī)定有小幅放松。此外,《辦法》明確重組資產(chǎn)定義、分類標(biāo)準(zhǔn),減少監(jiān)管套利空間;同時(shí)重組資產(chǎn)可上調(diào)為關(guān)注,觀察期一年,部分重組資產(chǎn)占比高的銀行或潛在受益,不良?jí)毫Ω纳啤?/p>
明確資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)
近年來,金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度不斷完善。2007年,原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(下稱“《指引》”)明確了貸款五級(jí)分類要求。隨著中國銀行業(yè)綜合化經(jīng)營(yíng)的持續(xù)深入,該分類制度逐漸顯露出覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰等問題。2017年,巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》,以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性。借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)的監(jiān)管實(shí)踐,2019年4月,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法(征求意見稿)》。《辦法》基于此前公開征求意見后發(fā)布,并就分類資產(chǎn)范圍、金融資 產(chǎn)五級(jí)分類與會(huì)計(jì)處理關(guān)系、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化;同時(shí),《辦法》提出差異化實(shí)施安排,存量整改過渡期截至2025年12月31日。
與2007年發(fā)布的《指引》相比,五級(jí)分類的資產(chǎn)由此前的貸款拓寬至包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)以及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目(與征求意見稿相比,剔除了“銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)”)。根據(jù)2016年9月發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》,要求各政策性銀行、國有大行、股份制銀行、外資銀行參照貸款分類的有關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)質(zhì)上由銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表內(nèi)外業(yè)務(wù)均應(yīng)進(jìn)行分類。目前來看,該規(guī)定對(duì)國有大行及股份制銀行影響較小,但城商行及農(nóng)商行對(duì)非信貸資產(chǎn)的五級(jí)分類并未全部實(shí)行,撥備計(jì)提范圍可能會(huì)擴(kuò)大。
現(xiàn)行辦法中對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類時(shí),雖然也會(huì)考慮逾期和信用減值因素,但并未明確兩個(gè)因素與風(fēng)險(xiǎn)分類的關(guān)系,《辦法》對(duì)逾期天數(shù)、信用減值與風(fēng)險(xiǎn)分類的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行了明確。
對(duì)逾期天數(shù),《辦法》明確提出金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類,逾期90天、270天、360天以上應(yīng)至少分別歸為次級(jí)類、可疑類、損失類,即逾期90天以上(即使抵押擔(dān)保充足)應(yīng)納入不良。截至2022年6月末的數(shù)據(jù)顯示,多數(shù)上市銀行逾期90天以上貸款/不良貸款的比例均已低于100%,其中國有大行對(duì)不良認(rèn)定更為嚴(yán)格,部分城商行、農(nóng)商行可能存在壓力,如上海銀行、鄭州銀行。
對(duì)信用減值,《辦法》明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良,其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為可疑,占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。考慮到同業(yè)資產(chǎn)發(fā)生信用減值的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低,觀察各家銀行剔除交易性金融資產(chǎn)和利率債后的非信貸資產(chǎn)占比,用以判斷該銀行未來面臨資產(chǎn)分類的壓力,從2022年中期的數(shù)據(jù)來看,部分中西部城商行可能面臨的壓力相對(duì)較大,如貴陽銀行、重慶銀行。
值得關(guān)注的是,此次《辦法》還明確了以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念?!掇k法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí),應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心,即債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良;債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。實(shí)際上,此項(xiàng)規(guī)定相比征求意見稿的要求有所放松,征求意見稿中提出“非零售債務(wù)人在單家銀行的不良率超過5%或在所有銀行的90天以上逾期率超過5%時(shí),其債務(wù)均應(yīng)歸為不良”。
此外,《辦法》不再要求重組資產(chǎn)全部歸為不良。相比現(xiàn)行辦法中要求重組貸款均應(yīng)分類為不良,《辦法》不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良,但應(yīng)至少分類為關(guān)注。重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年,對(duì)劃分為不良的重組資產(chǎn),在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的,可以上調(diào)為關(guān)注類,對(duì)于再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類,并重新計(jì)算觀察期。
《辦法》鼓勵(lì)通過收并購化解風(fēng)險(xiǎn)。因并購導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的,并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類在6個(gè)月內(nèi)不得上調(diào),其中的不良金融資產(chǎn)不納入相關(guān)條款的指標(biāo)計(jì)算,即其中的不良金融資產(chǎn)單獨(dú)管理,避免并購主體因?yàn)樵摴P交易受影響而被下調(diào)分類,體現(xiàn)監(jiān)管對(duì)并購化解風(fēng)險(xiǎn)的鼓勵(lì)態(tài)度。
整體來看,《辦法》和現(xiàn)行辦法相比更加嚴(yán)格,體現(xiàn)在撥備計(jì)提范圍擴(kuò)大,資產(chǎn)分類強(qiáng)調(diào)更多客觀因素,并且考慮交叉違約的影響,同時(shí)在《辦法》中又體現(xiàn)出鼓勵(lì)通過重組和并購化解風(fēng)險(xiǎn),有利于房地產(chǎn)及城投債務(wù)的重組和并購。不過,《辦法》和征求意見稿相比在部分條款也有所放松,比如在關(guān)注類貸款認(rèn)定中,增加操作性或技術(shù)性短期逾期7天內(nèi)可以豁免,債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務(wù)除外;在交叉違約風(fēng)險(xiǎn)防范中,本行風(fēng)險(xiǎn)暴露門檻從5%提高到10%,所有銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露門檻從5%提高到20%;給定3年過渡期,對(duì)2023年7月1日前的業(yè)務(wù),銀行仍可以按照現(xiàn)行規(guī)定施行,壓力有所減輕。
對(duì)銀行而言,短期內(nèi),上市銀行資產(chǎn)分類下調(diào)的壓力相對(duì)可控,但部分高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比相對(duì)較高的城商行,在過渡期內(nèi)可能會(huì)加大力度推動(dòng)并購重組以化解風(fēng)險(xiǎn)。從中長(zhǎng)期來看,預(yù)計(jì)銀行將主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)主體資質(zhì)的審查,對(duì)非標(biāo)等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資也將更加審慎。
完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理
當(dāng)前,中國商業(yè)銀行只對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類,遵循2007年發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》。近年來,隨著銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化、IFRS9新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施,資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類亟待修訂?!掇k法》較現(xiàn)行《指引》相比,拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍,明確了風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)與要求,旨在推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。
《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn),包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)以及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外資產(chǎn)等,擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)分類范圍,承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)均進(jìn)行五級(jí)分類。與征求意見稿相比,《辦法》剔除了商業(yè)銀行交易類金融資產(chǎn)和衍生金融資產(chǎn)。
《辦法》明確分類要求及具體情形,參考信用減值、逾期、外部評(píng)級(jí)等具體信息,旨在提升準(zhǔn)確性?!掇k法》明確了更多定量分類標(biāo)準(zhǔn),旨在更加準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。包括以下三個(gè)方面:1.要求將已經(jīng)發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)應(yīng)劃分為不良,其中預(yù)期信用損失占其賬面余額50%、90%以上,分別至少歸為可疑類和損失類(相較征求意見稿的40%、80%有所放松)。2.逾期90天以上資產(chǎn)劃分為不良,其中逾期90天、270天、360天以上資產(chǎn)分別至少歸為次級(jí)、可疑、損失類。3.債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào),導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降的,金融資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級(jí)類。
現(xiàn)行《指引》風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對(duì)象,同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致。為準(zhǔn)確反映債務(wù)人真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平,以及交叉違約下的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定,《辦法》做出以下要求:1.非零售資產(chǎn):債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良,相較征求意見稿的5%有所放松。此外,對(duì)于債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良,相較征求意見稿的5%有所放松。2.零售資產(chǎn):考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響,可對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
《辦法》細(xì)化重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類,延長(zhǎng)重組觀察期、分類劃分更加靈活。對(duì)于重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類,首先,明確重組資產(chǎn)定義,并重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定,細(xì)化符合重組概念的各種情形,有利于銀行對(duì)照實(shí)施,堵塞監(jiān)管套利空間。其次,延長(zhǎng)重組觀察期,由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年;在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施,有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。第三,不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良,但應(yīng)至少分為關(guān)注;并且可在觀察期內(nèi)按實(shí)際情況上調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分類。最后,對(duì)多次重組的分類作出明確規(guī)定,要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時(shí)足額還款,或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn),再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類,并重新計(jì)算觀察期。
《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對(duì)于施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)行新老劃斷、并設(shè)置重分類過渡期,要求商業(yè)銀行制訂重新分類計(jì)劃,于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)重新分類。
根據(jù)《辦法》的具體規(guī)定,短期來看,部分銀行不良生成率或小幅上行,總體平穩(wěn)過渡,對(duì)當(dāng)期撥備計(jì)提和利潤(rùn)影響有限;長(zhǎng)期來看利好銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。相比現(xiàn)行《指引》,此次《辦法》對(duì)不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán),特別是對(duì)逾期資產(chǎn)、發(fā)生信用減值資產(chǎn)的劃分。考慮到目前絕大部分上市銀行逾期90天以上貸款均納入不良,預(yù)計(jì)對(duì)銀行不良認(rèn)定的影響較??;但部分不良認(rèn)定不審慎的銀行,其發(fā)生信用減值的貸款并未全部劃入不良,不良生成率或有小幅上升??紤]到過渡期較長(zhǎng),預(yù)計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)將平穩(wěn)過渡。
此外,《辦法》未對(duì)撥備計(jì)提提出新的要求,由于目前銀行已實(shí)施預(yù)期損失模型,預(yù)計(jì)《辦法》的實(shí)施對(duì)撥備計(jì)提和當(dāng)期利潤(rùn)的影響有限。從長(zhǎng)期來看,完善風(fēng)險(xiǎn)分類有助于銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),利好銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。
資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)更貼合實(shí)際
國信證券分析認(rèn)為,《辦法》將五級(jí)分類由貸款延展至金融資產(chǎn),分類要求也更加詳細(xì),銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)將更貼合實(shí)際。但總體來看對(duì)上市銀行的影響不大,也不會(huì)改變銀行資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)質(zhì)。基于此,當(dāng)前銀行基本面雖然繼續(xù)承壓,但低估值已經(jīng)反映了市場(chǎng)的悲觀預(yù)期,后續(xù)隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入復(fù)蘇通道以及房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸緩解,銀行板塊仍存在估值修復(fù)機(jī)會(huì)。
《辦法》針對(duì)銀行業(yè)近些年的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,旨在更加真實(shí)地反映銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。目前,銀行僅針對(duì)貸款實(shí)施五級(jí)分類,相關(guān)規(guī)定主要是2007年原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》。考慮到商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化、IFRS9新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施等因素,該《指引》規(guī)定時(shí)間已久,亟須進(jìn)行修訂。此次發(fā)布的《辦法》對(duì)包括貸款在內(nèi)的主要金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行了規(guī)定,旨在推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。與之前實(shí)施的銀行貸款五級(jí)分類相比,《辦法》的變化主要體現(xiàn)在以下方面:
第一,不僅貸款進(jìn)行五級(jí)分類,大部分金融資產(chǎn)也將進(jìn)行五級(jí)分類?!掇k法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn),包括貸款、金融投資、同業(yè)資產(chǎn)以及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外資產(chǎn)等,但交易類金融資產(chǎn)與衍生金融資產(chǎn)除外。
第二,在五級(jí)分類時(shí)參考更多信息,以更加準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),減少銀行主觀判斷空間。這些信息包括:1.參考會(huì)計(jì)信息,要求將已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)劃分為不良;2.參考逾期信息,要求逾期90天以上資產(chǎn)均歸為不良;3.參考外部評(píng)級(jí)信息,要求債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào),導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降的,其金融資產(chǎn)應(yīng)歸為不良。
第三,采取以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念,不單純考慮擔(dān)?;虻盅嘿Y產(chǎn)情況,不良認(rèn)定更為嚴(yán)格。要求債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良;債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
第四,對(duì)重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類做了更加詳細(xì)的規(guī)定或調(diào)整,總體而言有所放松,以利于推動(dòng)債務(wù)重組的順利進(jìn)行。對(duì)有些內(nèi)容做了更加詳細(xì)的規(guī)定或調(diào)整,包括:1.對(duì)重組資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定更加詳細(xì),有利于銀行對(duì)照實(shí)施,堵塞監(jiān)管套利空間;2.對(duì)多次重組的分類作出明確規(guī)定,要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時(shí)足額還款,或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn),再次重組的資產(chǎn)歸為不良;3.觀察期由6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年。當(dāng)然也對(duì)一些內(nèi)容做了放松,包括:1.不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良,但應(yīng)至少分為關(guān)注;2.在觀察期內(nèi)可以根據(jù)實(shí)際情況上調(diào)重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類。
第五,在一些細(xì)節(jié)上做了細(xì)化或優(yōu)化,主要包括:1.對(duì)不良資產(chǎn)分類上調(diào)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定;2.此前規(guī)定逾期貸款至少歸為關(guān)注,但此次規(guī)定7天內(nèi)的短期逾期可以不歸為關(guān)注。
對(duì)比《辦法》的規(guī)定,部分銀行因減值貸款尚未完全納入不良貸款,存在一定的不良確認(rèn)壓力,但幅度不大;整體而言,《辦法》對(duì)上市銀行的影響不大,銀行總體壓力不大主要是考慮到以下四個(gè)原因:
第一,上市銀行不良確認(rèn)嚴(yán)格,逾期90天以上貸款歸為不良的標(biāo)準(zhǔn)早已被很多銀行執(zhí)行,目前絕大部分銀行的“不良/逾期90天以上貸款”不低于100%;第二,部分上市銀行信用減值貸款比例與不良貸款率有一定的差距,但絕大部分銀行的差距在0.3個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi),在后續(xù)三年的過渡期內(nèi)逐步確認(rèn),相當(dāng)于每年確認(rèn)不到0.1%,相比上市銀行近幾年平均1%的不良生成率來看,不良確認(rèn)壓力只是小幅上升,不會(huì)有很明顯的變化;第三,資產(chǎn)五級(jí)分類主要影響銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)劃分,但并未對(duì)撥備計(jì)提提出要求;第四,過渡期的設(shè)置緩和了資產(chǎn)分類的影響,銀行可以在此期間通過處置相關(guān)不良資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的平穩(wěn)過渡。
《辦法》對(duì)相關(guān)不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整和細(xì)化,并不會(huì)影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)質(zhì),銀行資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì),取決于宏觀經(jīng)濟(jì)周期以及銀行自身風(fēng)控能力,與資產(chǎn)分類的相關(guān)性不大。我們平時(shí)關(guān)注五級(jí)分類相關(guān)數(shù)據(jù),主要是將其作為顯性指標(biāo)來倒推銀行資產(chǎn)質(zhì)量的情況,而不是說這些數(shù)據(jù)決定了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量??傮w而言,《辦法》的實(shí)施有助于提升銀行不良貸款披露的可靠性和橫向可比性,有助于后續(xù)的數(shù)據(jù)分析,但賬面數(shù)據(jù)的變化不會(huì)改變銀行現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)質(zhì)。
不良認(rèn)定總體趨嚴(yán)
整體來看,《辦法》主要涉及四大優(yōu)化調(diào)整要點(diǎn):一是將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn),豁免交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn);二是明確以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念,債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良;三是重組貸款的規(guī)定相比征求意見稿“有緊有松”,有助推動(dòng)后續(xù)地產(chǎn)、城投等領(lǐng)域的并購重組;四是厘清逾期天數(shù)、信用減值與風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)的關(guān)系,提升銀行資產(chǎn)分類的真實(shí)性。
雖然在具體標(biāo)準(zhǔn)上“有緊有松”,但《辦法》對(duì)于不良的認(rèn)定總體趨嚴(yán),部分銀行可能面臨不良讀數(shù)抬升的壓力。不良讀數(shù)抬升的壓力主要來自三個(gè)方面:
第一,《辦法》明確要求發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)必須劃入不良,部分關(guān)注類資產(chǎn)面臨向下遷徙的風(fēng)險(xiǎn);第二,不良認(rèn)定與逾期天數(shù)掛鉤, 會(huì)進(jìn)一步提升部分銀行不良認(rèn)定的強(qiáng)度。但現(xiàn)階段商業(yè)銀行逾期90天以上貸款與不良貸款的比例為78%,銀行體系逾期貸款與不良貸款“剪刀差”已基本消化完畢,整體資產(chǎn)劣化壓力不大;第三,拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍,非信貸類資產(chǎn)占比高的銀行可能會(huì)受一定程度的影響。需要強(qiáng)調(diào)的是,不良認(rèn)定條件趨嚴(yán)僅會(huì)影響銀行體系表觀風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),銀行自身實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并未發(fā)生改變。
從現(xiàn)實(shí)層面來看,國有大行已對(duì)標(biāo)征求意見稿的標(biāo)準(zhǔn)做實(shí)了資產(chǎn)質(zhì)量,資產(chǎn)質(zhì)量有望保持穩(wěn)健。例如,工商銀行在原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上,持續(xù)加強(qiáng)了貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理;農(nóng)業(yè)銀行構(gòu)建了覆蓋信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)全口徑的分類制度體系,建立了較為嚴(yán)密的分類流程和管理機(jī)制,在債務(wù)人履約能力評(píng)估、逾期天數(shù)認(rèn)定不良貸款方面,與《辦法》相關(guān)規(guī)定基本相同。
與此同時(shí),《辦法》中部分條款相比征求意見稿有部分放松及柔性安排,也有助于優(yōu)勢(shì)上市銀行資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)健。
在次級(jí)類資產(chǎn)的認(rèn)定中,針對(duì)交叉違約條款,《辦法》對(duì)同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)占比上限由5%上調(diào)至20%;在不良資產(chǎn)的認(rèn)定中,針對(duì)交叉違約條款,非零售債務(wù)人在本行的不良債權(quán)占比上限由5%上調(diào)至10%;在可疑、損失類資產(chǎn)的認(rèn)定中,預(yù)期信用損失占賬面余額的比重下限,分別從40%、80%上調(diào)至50%、90%;在逾期天數(shù)的判定上,展期天數(shù)不再納入計(jì)算范疇;在重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類上,不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分類為不良,但至少分類為關(guān)注。在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的,可以上調(diào)為關(guān)注類。在過渡期時(shí)間安排上,《辦法》相比征求意見稿有所延長(zhǎng)。
從影響銀行的主要路徑來看,《辦法》對(duì)銀行的影響路徑通過兩個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn):第一,不良認(rèn)定趨嚴(yán),同一債務(wù)人不良認(rèn)定、引入外部評(píng)級(jí)及并購的分類規(guī)則均可能影響不良生成和資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),部分認(rèn)定較松的銀行可能面臨做實(shí)不良的壓力;第二,全口徑資產(chǎn)撥備計(jì)提,不良認(rèn)定嚴(yán)格程度和撥備厚度差異帶來減值壓力的分化。
那么,以《辦法》的內(nèi)容為對(duì)照標(biāo)準(zhǔn),哪些銀行可能受益或承壓?光大證券從不良和撥備兩個(gè)維度對(duì)上市銀行進(jìn)行了具體分析和測(cè)算。
從不良維度分析,股份制銀行和城商行潛在不良暴露壓力較大。測(cè)算上市銀行綜合不良率(考慮貸款和金融投資)為1.2%,從低到高排列為國有大行1%、農(nóng)商行1.1%、城商行1.4%、股份制銀行1.6%。測(cè)算潛在不良生成率為2%,從低到高排列為國有大行1.5%、農(nóng)商行2%、股份制銀行2.9%、城商行3.7%。
從撥備維度分析,優(yōu)質(zhì)農(nóng)商行綜合撥備率較為充裕。上市銀行綜合撥備覆蓋率(考慮階段三金融投資和不良貸款)為212%,從高到低排列為農(nóng)商行283%、國有大行237%、城商行211%、股份制銀行165%;測(cè)算上市銀行廣義綜合撥備覆蓋率(考慮階段二、三金融投資和貸款)為84%,從高到低排列為農(nóng)商行113%、國有大行97%、股份制銀行67%、城商行65%。
將潛在不良生成率與綜合撥備覆蓋率綜合起來看,蘇州銀行、常熟銀行、江陰銀行、無錫銀行潛在不良生成率低、撥備覆蓋率高,優(yōu)勢(shì)最為明顯,股份制銀行中的招商銀行和平安銀行表現(xiàn)較為突出。
隨著不同融資市場(chǎng)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳染度的上升,需要密切觀察債務(wù)壓力較大的融資主體后續(xù)是否會(huì)出現(xiàn)違約壓力,考慮到征求意見稿已經(jīng)出臺(tái)近4年(且要求比正式稿更嚴(yán)格),大部分銀行在此期間參照?qǐng)?zhí)行,基于此可以判斷主要影響已經(jīng)得到消化,《辦法》總體達(dá)標(biāo)壓力不大。
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財(cái)聯(lián)社2月25日訊(記者史思同)2月24日,銀保監(jiān)會(huì)披露了一張關(guān)于廈門國際銀行北京分行的近千萬元的
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今日熱議:消費(fèi)市場(chǎng)吹來“綠色風(fēng)”:3萬億元大風(fēng)口已打開
本文轉(zhuǎn)自:央視新聞隨著綠色消費(fèi)理念深入人心,二手物品的消費(fèi)量在逐年提升。調(diào)查結(jié)果顯示,國內(nèi)二手手...
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環(huán)球速訊:傳銀行每天交易限額5000元,一個(gè)誤區(qū)三個(gè)知識(shí)點(diǎn)一個(gè)重要提示
傳銀行每天交易限額5000元,一個(gè)誤區(qū)三個(gè)知識(shí)點(diǎn)一個(gè)重要提示
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世界即時(shí)看!消息稱三星2024年將發(fā)布6款折疊屏設(shè)備
最新爆料顯示,三星計(jì)劃明年重組其智能手機(jī)產(chǎn)品線,并將折疊屏手機(jī)產(chǎn)品組合擴(kuò)大到每年發(fā)布6款。此外,三...
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Ipad保護(hù)殼怎么選?看完你就知道答案了
很多人購買了ipad后,都會(huì)選購ipad保護(hù)殼,畢竟大幾千塊都花了,買個(gè)百來塊的保護(hù)殼來防護(hù)還是很有必要...
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宜春開展偷采盜采調(diào)查 礦山影響情況不一 鋰鹽廠生產(chǎn)正常
財(cái)聯(lián)社2月25日訊(記者曾楚楚李子健)財(cái)聯(lián)社記者從江西宜春當(dāng)?shù)孬@悉,近期宜春當(dāng)?shù)卣趯?duì)礦山偷采、
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世界速遞!【專訪】黃鈞:數(shù)字經(jīng)濟(jì)是引領(lǐng)香港發(fā)展的好契機(jī)
當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大,全球數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速,成為影響世界經(jīng)濟(jì)格局的重要因素。中國主辦二十國集團(tuán)杭州峰會(huì)
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工信部任愛光:我國人工智能核心產(chǎn)業(yè)規(guī)模達(dá)到5000億
2023全球人工智能開發(fā)者先鋒大會(huì)于2月25日至26日在上海臨港舉行。工信部科技司副司長(zhǎng)任愛光在會(huì)上表示,...
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熱文:如何調(diào)整win10分區(qū)大???
在使用Win10系統(tǒng)的過程中,如果電腦分區(qū)大小不合適或某個(gè)分區(qū)已滿的問題可以通過調(diào)整分區(qū)大小來解決???..
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世界熱頭條丨多家知名游艇商將參展第三屆中國國際消費(fèi)品博覽會(huì)游艇展
多家知名游艇商將參展第三屆中國國際消費(fèi)品博覽會(huì)游艇展---中新網(wǎng)???月25日電第三屆中國國際消費(fèi)品博...
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財(cái)富更多》
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資產(chǎn)分類新規(guī)不改銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)質(zhì)
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陸家嘴:擬出資60億元共設(shè)耀筠置業(yè)
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全球即時(shí)看!海南820家民營(yíng)企業(yè)累計(jì)投入超71億元參與“萬企興萬村”行動(dòng)
海南820家民營(yíng)企業(yè)累計(jì)投入超71億元參與...
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熱點(diǎn)!杭州銀行(600926.SH):近期零售貸款的增量主要以房貸為主
杭州銀行(600926 SH):近期零售貸款...
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減資金空轉(zhuǎn),降合規(guī)成本,利多城商行,中國版“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”促銀行年輕化
減資金空轉(zhuǎn),降合規(guī)成本,利多城商行,...
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