撥備覆蓋率都敢造假？渝農(nóng)商行被罰背后，地方中小銀行經(jīng)營(yíng)承壓

來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)

11月21日，重慶銀保監(jiān)局披露了一份對(duì)渝農(nóng)商行及相關(guān)負(fù)責(zé)人的行政處罰罰單，其中提到的案由“撥備覆蓋率指標(biāo)虛假”不多見(jiàn)。

從中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)披露的處罰信息來(lái)看，2020年以來(lái)，銀行業(yè)尤其中小銀行在虛增小微企業(yè)貸款、資產(chǎn)虛假出表、掩蓋不良貸款、貸款減值準(zhǔn)備不足等現(xiàn)象有所增加，其中“撥備覆蓋率指標(biāo)虛假”則是在今年罕見(jiàn)出現(xiàn)。在渝農(nóng)商行之前，晉商銀行曾在今年9月因此被罰。

招聯(lián)金融首席研究員董希淼對(duì)記者表示，此類(lèi)現(xiàn)象增多與疫情以來(lái)經(jīng)濟(jì)下滑和全國(guó)性銀行業(yè)務(wù)下沉，進(jìn)而增加地方銀行經(jīng)營(yíng)壓力有一定關(guān)系，但任何時(shí)候都不應(yīng)該通過(guò)造假完成監(jiān)管指標(biāo)。要緩解這類(lèi)情況，需要監(jiān)管優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)、銀行改善經(jīng)營(yíng)等多方面共同努力。


(資料圖)

因9大違法違規(guī)行為被罰超千萬(wàn)

具體來(lái)看，渝農(nóng)商行此次涉及的違法違規(guī)事實(shí)共計(jì)9條：一是審查審批不盡職，超需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款形成風(fēng)險(xiǎn)；二是掩蓋不良貸款；三是撥備覆蓋率指標(biāo)虛假，貸款減值準(zhǔn)備不足；四是未按規(guī)定對(duì)質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行審查即向政府融資平臺(tái)公司發(fā)放貸款；五是同業(yè)授信調(diào)查及審查審批不盡職，部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；六是貸款“三查”不盡職，導(dǎo)致形成重大信用風(fēng)險(xiǎn)；七是同業(yè)投資業(yè)務(wù)不合規(guī)；八是貸后管理不到位，信貸資金被挪用；九是未執(zhí)行統(tǒng)一授信管理。

對(duì)此，重慶銀保監(jiān)局決定對(duì)渝農(nóng)商行罰款共計(jì)1285萬(wàn)元；對(duì)責(zé)任人江莉、封洪偉、胡保衛(wèi)、柯茜警告，對(duì)謝波警告并罰款5萬(wàn)元，對(duì)顏波警告并罰款5萬(wàn)元。

公開(kāi)資料顯示，渝農(nóng)商行前身為重慶市農(nóng)村信用社，成立于1951年，2008年組建全市統(tǒng)一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行。2010年和2019年，渝農(nóng)商行先后在港交所主板和上交所主辦掛牌上市，成為全國(guó)首家A+H股上市農(nóng)商行、西部首家A+H股上市銀行。

雖然這并非渝農(nóng)商行年內(nèi)首次被罰，但其中涉及的“撥備覆蓋率指標(biāo)虛假”為首次，且在整個(gè)銀行業(yè)并不多見(jiàn)。記者在銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)搜索發(fā)現(xiàn)，最近一次因此案由被罰的是晉商銀行朔州分行。除“撥備覆蓋率指標(biāo)虛假、貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提不足”外，晉商銀行朔州分行其他違法違規(guī)事實(shí)還有隱瞞不良資產(chǎn)真實(shí)水平、將不良資產(chǎn)劃分為正常類(lèi)資產(chǎn)。

財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至今年三季度末，渝農(nóng)商行不良貸款余額為77.38億元，較上年末增加 4.38 億元；不良貸款率為1.23%，較上年末下降0.02個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率為361.26%，較上年末上升 21.01 個(gè)百分點(diǎn)。

所謂撥備覆蓋率，反映的銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，關(guān)系著銀行財(cái)務(wù)穩(wěn)健，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過(guò)貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性，但也有部分銀行也將此作為“調(diào)節(jié)利潤(rùn)”的工具。2020年疫情期間，銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于階段性調(diào)整中小商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，對(duì)中小商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進(jìn)行階段性調(diào)整，相關(guān)銀行撥備覆蓋率監(jiān)管要求由120%-150%調(diào)整為100%-130%。今年4月，銀保監(jiān)會(huì)表示，鼓勵(lì)撥備較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行將實(shí)際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。

拉長(zhǎng)時(shí)間線來(lái)看，2018年～2021年，渝農(nóng)商行的撥備覆蓋率分別為347.79%、380.31%、314.95%、340.25%。2021年，該行計(jì)提資產(chǎn)減值損失108.53億元，同比增長(zhǎng)6.30%，原因是該行“按照審慎、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念開(kāi)展貸款減值計(jì)提”。

在2020年，制造業(yè)作為該行對(duì)公貸款占比最大的行業(yè)之一，不良率從上年的2.85%驟增至4.85%。同年，由于個(gè)別大額風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)確認(rèn)不良，該行年末不良貸款余額較上年末增加11.85億元，不良貸款率提升0.06個(gè)百分點(diǎn)至1.31%。

截至今年9月末，渝農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)超過(guò)1.33萬(wàn)億元。今年1～9月，該行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入225.57 億元，較上年同期降低2.21%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 94.18 億元，其中歸屬于該行股東的凈利潤(rùn)為92.42億元，分別較上年同期增長(zhǎng)6.02%和 5.60%。

造假現(xiàn)象增多背后

虛增小微企業(yè)貸款、資產(chǎn)虛假出表、掩蓋不良貸款······從銀保監(jiān)會(huì)披露的處罰記錄來(lái)看，除了“新鮮”的撥備覆蓋率指標(biāo)虛假，最近兩年銀行業(yè)其他指標(biāo)或業(yè)務(wù)造假的現(xiàn)象也更為頻繁。

江西銀保監(jiān)局11月21日針對(duì)九江銀行多項(xiàng)違法違規(guī)行為，對(duì)該行及相關(guān)責(zé)任人一連披露了6份罰單，案由除了“通過(guò)信托通道違規(guī)發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款”“嵌套委托貸款或集合信托，資金用于購(gòu)地”等房地產(chǎn)領(lǐng)域的違法違規(guī)行為，還包括“通過(guò)同業(yè)投資隱匿本行不良資產(chǎn)”“通過(guò)私募資產(chǎn)證券化（ABS）將信貸資產(chǎn)虛假出表”“通過(guò)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)展期延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露”等。

不過(guò)從時(shí)間來(lái)看，江西銀保監(jiān)局對(duì)九江銀行相關(guān)處罰早在2020年11月就作出，只是近日才公開(kāi)披露。

記者以“信貸資產(chǎn)虛假出表”搜索銀保監(jiān)會(huì)及各地銀保監(jiān)局（分局）的處罰記錄，結(jié)果顯示相關(guān)罰單共計(jì)13份，且全部為2020年以來(lái)開(kāi)具。除九江銀行外，罰單主要涉及的是恒豐銀行成都分行及相關(guān)責(zé)任人，罰單落款日期分布在2020年2月至12月。

銀行業(yè)務(wù)造假的另一個(gè)重災(zāi)區(qū)是掩蓋不良貸款，2018年浦發(fā)銀行成都分行曾因?yàn)橄?493個(gè)空殼企業(yè)授信775億元掩蓋不良被罰4.62億元，當(dāng)時(shí)該分行原行長(zhǎng)、2名副行長(zhǎng)、1名部門(mén)負(fù)責(zé)人和1名支行行長(zhǎng)分別給予禁止終身從事銀行業(yè)工作、取消高級(jí)管理人員任職資格、警告及罰款。

隨著監(jiān)管的整治和規(guī)范，此類(lèi)現(xiàn)象已經(jīng)明顯減少，不過(guò)2020年以來(lái)又出現(xiàn)增加的趨勢(shì)。在可以搜索到的194份涉及“掩蓋不良貸款”的行政處罰罰單中，有109份是在2020年之后開(kāi)具，其中以銀保監(jiān)局地方分局居多，超過(guò)80份。

虛增小微企業(yè)貸款，通過(guò)展期、平移貸款/借新還舊、以貸還貸延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露等其他造假行為也有類(lèi)似趨勢(shì)，在最近兩年的罰單中“出鏡”頻率有所增加，其中既有城商行、農(nóng)商行，也有大行地方分支機(jī)構(gòu)。

對(duì)于地方中小銀行最近兩年造假情況增多，董希淼認(rèn)為可能與疫情以來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、大行業(yè)務(wù)下沉導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)壓力增大，以及監(jiān)管收緊等因素有關(guān)，但最關(guān)鍵的仍是銀行內(nèi)部管理，任何時(shí)候蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)因素的造假行為都不應(yīng)該被認(rèn)同。接下來(lái)，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)改善，此類(lèi)現(xiàn)象的改善還需要監(jiān)管優(yōu)化和銀行改善自身經(jīng)營(yíng)等多方面共同努力。

標(biāo)簽： 撥備覆蓋率 重慶銀保監(jiān)局 渝農(nóng)商行

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