重磅!銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)了,7月1日起正式施行

來(lái)源:北京商報(bào)官方賬號(hào)

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(資料圖片僅供參考)

歷時(shí)近四年,商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)正式出爐。2月11日,來(lái)自銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)信息,為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量,銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同人民銀行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》,現(xiàn)正式發(fā)布?!掇k法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)、進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系,明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。分析人士指出,此舉有助于推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),真實(shí)反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采取有效針對(duì)性措施。

拓展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的資產(chǎn)范圍

完善的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。1998年,人民銀行出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》,提出五級(jí)分類(lèi)概念。2007年,原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》進(jìn)一步明確了五級(jí)分類(lèi)監(jiān)管要求。近年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化,風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題,現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)管制度存在一些短板與不足。在此背景下,兩部門(mén)制定并發(fā)布實(shí)施了《辦法》。

2019年4月30日至5月31日,《辦法》向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn),監(jiān)管對(duì)反饋意見(jiàn)逐條進(jìn)行認(rèn)真研究,并在進(jìn)一步調(diào)研與測(cè)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。具體來(lái)看,正式發(fā)布的《辦法》共六章48條,將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。

與征求意見(jiàn)稿相比,正式發(fā)布的《辦法》主要在四大方面進(jìn)行了完善:一是進(jìn)一步明確分類(lèi)資產(chǎn)的范圍,將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系,明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進(jìn)一步優(yōu)化部分分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。四是進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍,合理設(shè)置過(guò)渡期,提出差異化實(shí)施安排。

《辦法》指出,商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi),包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

準(zhǔn)確分類(lèi)是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)。銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)指出,商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi),并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn),商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn),從低確定分類(lèi)等級(jí)。此外,商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下,獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度,不受其他因素左右而影響分類(lèi)結(jié)果,確保風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心

商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。根據(jù)現(xiàn)行《指引》,風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以單筆貸款為對(duì)象,同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結(jié)果可能不一致,既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi),也可以分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。巴塞爾委員會(huì)在《審慎處理資產(chǎn)指引》中指出,如果銀行的非零售交易對(duì)手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良,應(yīng)將該對(duì)手所有風(fēng)險(xiǎn)暴露均認(rèn)定為不良。借鑒上述概念,考慮到對(duì)公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善,《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí),應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心。

《辦法》明確,商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí),應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人第一還款來(lái)源的分析,以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心,重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄,并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良;債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

光大銀行金融市場(chǎng)部宏觀研究員周茂華指出,《辦法》意在補(bǔ)齊風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)監(jiān)管制度短板,主要是隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展,銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,國(guó)內(nèi)相關(guān)監(jiān)管制度需要隨之進(jìn)行完善;目的就是推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),真實(shí)反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采取有效針對(duì)性措施,提升經(jīng)營(yíng)管理效率,防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。有助于商業(yè)銀行進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估,真實(shí)反映銀行資產(chǎn)情況,同時(shí),結(jié)果也更具國(guó)際可比性。

上述銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào),需要指出的是,以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對(duì)于不良資產(chǎn),商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度,將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。對(duì)于零售資產(chǎn),考慮到業(yè)務(wù)種類(lèi)差異、抵押擔(dān)保等因素影響,銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

將重組觀察期延長(zhǎng)為至少1年

通過(guò)重組資產(chǎn)可有效控制風(fēng)險(xiǎn)蔓延,不過(guò),現(xiàn)行《指引》未充分明確重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵概念,且規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類(lèi)為不良。

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),《辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。明確重組資產(chǎn)定義,重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難,為促使債務(wù)人償還債務(wù),商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn),或?qū)鶆?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資,包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。

《辦法》還將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年。并明確,商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開(kāi)始計(jì)算,應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期,并不得低于1年。觀察期結(jié)束時(shí),債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時(shí)足額還款的,相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。

一位銀行業(yè)人士指出,此舉也意味著監(jiān)管對(duì)于重組類(lèi)貸款不良認(rèn)定更加細(xì)致、嚴(yán)格,同時(shí),重組觀察期延長(zhǎng),操作相對(duì)緩和一些,也為相關(guān)資產(chǎn)重組順利進(jìn)行營(yíng)造友好環(huán)境?!掇k法》同時(shí)也對(duì)多次重組的分類(lèi)作出明確規(guī)定,要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時(shí)足額還款,或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn),再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類(lèi),并重新計(jì)算觀察期。

據(jù)悉,《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行要求,對(duì)于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi);對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃,于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類(lèi)。

記者丨宋亦桐

編輯丨汪乃馨?

圖片丨銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)截圖、視覺(jué)中國(guó)

標(biāo)簽: 銀保監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行

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